Przelew powyżej 15 000 zł na konto spoza białej listy

Kiedy przepisy mają zastosowanie

Gdy płacisz za fakturę dokumentującą transakcję o wartości brutto powyżej 15 000 zł (także z kilku powiązanych faktur) na rzecz czynnego podatnika VAT, a rachunek sprzedawcy nie jest ujęty w Wykazie w dniu zlecenia przelewu.

Skutki

• Podatek dochodowy: wydatek nie stanowi kosztu uzyskania przychodu w części opłaconej na taki rachunek (art. 22p ustawy o PIT, art. 15d ustawy o CIT).
• VAT: nabywca odpowiada solidarnie ze sprzedawcą za jego zaległości w VAT od tej dostawy (art. 117ba Ordynacji podatkowej).

Jak uniknąć skutków

1. Sprawdź rachunek w Wykazie w dniu zlecenia przelewu i płać tylko na rachunek z Wykazu.
2. Zapłać w mechanizmie podzielonej płatności (MPP). Chroni to przed odpowiedzialnością solidarną za VAT. Co do kosztów podatkowych potwierdź zasady z księgowym.
3. Złóż zawiadomienie ZAW-NR do naczelnika urzędu skarbowego w ciągu 7 dni od dnia zlecenia przelewu. Opisujemy je w osobnym artykule.

Praktyczna rada

Jeśli rachunku z faktury nie ma w Wykazie, poproś kontrahenta o zgłoszenie rachunku albo o numer rachunku zgłoszonego. Zanim zapłacisz, sprawdź go jeszcze raz.

Źródła: Krajowa Administracja Skarbowa: jak korzystać z Wykazu, specyfikacja pliku płaskiego (podatki.gov.pl).